Post #352: dependents vs. allowances

Продолжая тему налоговых отчетов, несколько заметок про правила оформления dependents (финансово зависимых людей) в Tax Reports.

Как я писала в комментариях к предыдущему посту, при устройстве на работу налогоплательщик заполняет форму W-4, в которой указывает свой статус (женат/неженат) и количество т.н. allowances, от которого зависит дополнительный вычет (часть зарплаты, с которой не нужно платить налоги). Принцип подсчета этого количества указан прямо на форме. Например, для женатого сотрудника с неработающей женой количество allowances равно 3 (без учета всяких ограничений и дополнений, см. форму). На основании этих данных работодатель в течение года будет платить налоги от имени работника.

По истечении года при заполнении налогового отчета необходимо указать немного другие данные - количество dependents - количество человек, которых налогоплательщик поддерживает финансово. От этого количества также зависит вычет.

С первого взгляда может показаться, что числа allowances и dependents каким-то образом коррелируют, но это не так. 

Во-первых, в большинстве случаев супруг не может быть указан как dependent, даже если он не работает. Тем более, если налоговый отчет заполняется как Married Filling Jointly - в этом случае супруг является co-taxpayer. А в форме W-4 супруг учитывается.

Во-вторых, в большинстве случаев nonresident alien не может быть указан, как dependent (ссылка). Но, тем не менее, на nonresident супруга можно получить вычет, если налогоплательщик является гражданином или резидентом США.

Dependent - это человек, которого налогоплательщик поддеживает финансово. Это может быть ребенок или родственник, но не супруг. Подробнее об условиях, при которых человека можно указать в качестве dependent в налоговом отчете, здесь.

Подробно все инструкции о заполнении налоговых отчетов можно изучить здесь (PDF около 100 стр.)